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忠县财政投资评审中心:
为加强财政资金管理,提高资金使用效益,根据《财政部中国足彩在线：印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号)、《重庆市扶贫项目资金绩效管理办法》(渝府办发〔2018〕157号)、忠县财政局《中国足彩在线：开展2020年扶贫资金项目重点绩效评价工作的通知》(忠财预〔2020〕26号)文件精神,忠县财政局于2020年11月组成绩效评价工作组,对忠县2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目进行了绩效评价。现将评价情况报告如下:
一、项目基本情况
(一)项目背景
我县是农业大县,适宜的气候和土壤有利于发展渔业和水果产业。发展渔业和水果产业,有利于建立示范基地,引导广大农民群众充分利用自然资源,带动渔业及其水果产业的发展,有利于将农村剩余劳动力转移到本项目相关产业上来,加快实现本地区农民的脱贫致富,对当地经济和社会的稳定起到深远的影响。本项目立足于社会主义新农村的建设,以“新科学发展观”为基本出发点,采用无公害生产方式,生产提供符合无公害的生态鱼和水果,致力于打造地方特色品牌产品,建设“绿色菜篮子”工程,促进产业发展,为我县建设新农村,发展新农业,培养新型农民,建立全新的示范基地和样板工程。
重庆四季丰农业发展有限责任公司成立于2019年2月,注册资金300万元,是一家主要从事水产养殖销售、水产苗种生产销售、饲料加工销售、垂钓服务、水果种植销售、乡村旅游开发业务等综合一体化民营企业。公司在任家镇任家村流转土地400多亩,鱼塘和经济林已初具规格,实施本项目,将依托相关渔业生产专业单位和部门进行合作,通过创建“基地+农户(贫困户)”的模式,起到模范带头作用,并帮助贫困户实现共同富裕。
(二)项目实施情况及资金到位情况
本项目由重庆四季丰农业发展有限责任公司组织实施,2020年9月19日忠县任家镇人民政府进行了镇级验收,2020年10月12日由忠县扶贫办进行了县级验收,验收结论均为合格。根据《忠县扶贫开发领导小组中国足彩在线： 2020 年第一批财政扶贫资金资产收益扶贫项目实施方案的批复》(忠扶组〔2020〕1 号),2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目经批复的建设内容为:1、基础建设,其中:①新建蓄水堤6000 m?;②新建路带沟800m;③管网约7700m;④作业便道210m,C20砼路面,宽2.4m,厚0.2m;⑤道路硬化600m,C25混凝土,宽4.5m,20cm厚。2、机械设备,其中:购7.5千瓦抽水机1套;溶氧和水质监测设备5套;增氧设备19台;推水车3台;绍兴吊3台;滑板一套;微吼增氧机2套。3、购鱼苗、药、饲料和人工工资等。
本项目于2020年下达股权化改革试点项目资金,项目预计总投资260.67万元,其中:财政扶贫资金补助130.00万元、企业自筹130.67万元。截至2020年11月30日,本项目财政扶贫资金补助129.33万元已全部到位。任家镇长沙村104个贫困户2020年的分红金额3.17万元以及长沙村集体2020年保底分红0.78万元均已通过银行账户转账支付到户和长沙村集体账户。
二、绩效评价工作情况
(一)评价主要目的
通过对项目实施以及财政专项资金使用情况的调研和评价,客观反映项目的实施状态、财政资金使用效益,总结项目成功经验,科学研判项目实施以及资金使用过程中存在的难题和局限,为进一步提升预算管理水平、提高公共服务质量、优化公共资源配置提供决策参考,为以后年度类似项目专项资金安排、政策制度建设、预算绩效的推进提供必要的借鉴。
(二)评价政策依据
1. 《财政部中国足彩在线：印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号);
2.??《重庆市扶贫项目资金绩效管理办法》(渝府办发〔2018〕157号);
3.《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》的相关规定;
4. 忠县财政局《中国足彩在线：开展2020年扶贫资金项目重点绩效评价工作的通知》(忠财预〔2020〕26号);
5.忠县财政局、忠县发展和改革委员会、忠县扶贫开发办公室中国足彩在线：印发《忠县扶贫项目资金绩效管理实施细则的通知》(忠财农〔2019〕13号);
6.其他相关依据。
(三)评价重点内容
重点评价本项目财政专项资金使用的规范性、安全性和有效性及评价项目的社会效益、经济效益、可持续性。
(四)评价方式方法
本次评价采取现场和非现场评价相结合的方式实施,具体采用了比较法、因素分析法、公众评判法等评价方法。
1.比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较,综合分析绩效目标实现程度。
2.因素分析法。通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素,评价绩效目标实现程度。
3.公众评判法。通过专家评估、公众问卷等对专项资金使用效果进行评判。
(五)评价指标体系
根据项目的目标、实施方案、实施情况等,经与忠县财政局、忠县扶贫开发办公室相关专家充分讨论,拟定忠县2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目绩效评价指标体系。整个指标体系分为项目投入阶段的项目立项和资金落实(20分),项目管理阶段的业务管理和财务管理(20分),项目产出阶段的实际完成率、完成及时率、质量达标率(30分),项目效果阶段的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度(30分)。共设置了4个一级指标,6个二级指标,19个三级指标,详细情况见附件1《忠县2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目绩效评价指标体系及评分表》。
三、绩效评价指标分析情况
按照《忠县2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目绩效评价指标体系及评分表》中19个三级指标逐一展开分析。
(一)项目投入
1.项目立项
项目立项规范性:本项目经《忠县扶贫开发领导小组中国足彩在线：2020年第一批财政扶贫资金资产收益扶贫项目实施方案的批复》(忠扶组〔2020〕1号)批复同意实施。忠县任家镇人民政府在申报本项目时,严格按照申报程序,召开村民代表会议民主决策,尊重群众意愿,在征得绝大多数人同意的前提下,再经过村支两委会研究具体的实施方案并在村务公示栏予以公示,群众无异议后上报忠县任家镇人民政府。忠县任家镇人民政府再上报忠县扶贫开发领导小组审批,经忠县扶贫开发领导小组审批后予以实施,立项程序规范。
绩效目标合理性:项目设立的整体绩效目标依据充分,符合客观实际,符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划,项目建成后,为我县发展渔业水产和水果提供保障,可有效保障水产养殖销售、水产苗种生产销售、饲料加工销售、水果种植销售。预计每年实现销售收入500.00多万元,年可实现利润100.00万元以上。
绩效指标明确性:项目设定的绩效指标清晰、细化、可衡量,并通过清晰、可衡量的指标值予以体现。本项目绩效目标为:2020年贫困人口104人每年每人保底分红不低于300元,村集体分红不低于0.78万元;2021年-2024年村集体占股65.00万元,每年固定分红3.90万元,若扶贫政策未调整,每年由村给关联贫困人口104人每人分红300元。
2.资金落实??
资金到位率:根据忠县财政局《中国足彩在线：下达2020年第一批资产收益扶贫项目资金的通知》(忠财农〔2020〕24号),2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目财政扶贫资金补助130.00万元。2020年财政实际到位资金129.33万元,财政资金到位率为99.48%。
到位及时率:项目资金按投资金额和工程进度拨付,均及时到位,到位及时率100%。
(二)项目管理
1.业务管理
管理制度健全性:经查阅相关资料,重庆任家镇四季丰农业发展有限责任公司对本项目制定了实施方案,但未对本项目制订业务管理制度。
制度执行有效性:经查阅相关资料,重庆任家镇四季丰农业发展有限责任公司按照《财务管理制度》和《项目资金管理制度》执行,基本上遵守相关的法律法规,按要求执行。但项目工程档案资料未及时归档管理。
项目质量可控性:项目指派专人全面负责,专人对实施过程中的质量进行监督,发现问题及时整改,项目完工后已进行验收,??验收结论为合格。??
2.财务管理
管理制度健全性:经查阅相关资料,忠县2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目管理建立了部分相关的管理制度。
资金使用合规性:补助资金拨付审批程序和手续完整,项目资金支出基本符合国家财经法规和财务管理制度规定,支出基本符合项目资金批复的用途。
财务监控有效性:经查阅相关资料,财务核算不规范。如:购买材料无采购合同和部分支出发票尚未入账。
(三)项目产出
1.实际完成率
项目实施方案批复的建设内容包括:1、基础建设,其中:①新建蓄水堤6000 m?;②新建路带沟800m;③管网约7700m;④作业便道210m;⑤道路硬化600m。2、机械设备,其中:购7.5千瓦抽水机1套;溶氧和水质监测设备5套;增氧设备19台;推水车3台;绍兴吊3台;滑板一套;微吼增氧机2套。3、购鱼苗、药和饲料等。2020年9月19日忠县任家镇人民政府组织镇级验收,2020年10月12日忠县扶贫办对项目实施方案中的建设内容组织县级验收,除新建路带沟少19 m外,其余建设内容均基本完成,实际完成率为99%。
2.完成及时率:根据项目实施单位提供的相关资料,项目计划建设工期3个月,即2020年3月至6月,本项目实际开工时间2020年3月,实际竣工时间2020年8月,实际工期为5个月,超计划工期2个月,完成及时率为60%。
3.质量达标率:2020年9月19日忠县任家镇人民政府组织镇级验收,2020年10月12日忠县扶贫办组织县级验收,验收结论均为合格,质量达标率为100%。
(四)项目效益
1.经济效益:本项目实施后经济效益预期将逐年增长,2019年实现销售收入130.00万元,利润18.00万元;2020年实现销售收入178.00万元,利润23.00万元;2021年-2025年预期销售收和利润将稳步增长。
2.社会效益:项目建成投产后,公司常年根据工作需要,招聘季节性临时工,就近务业,增加了村民收入;同时通过渔业养殖示范带动作用,引导周边农户发展渔业产业,实现增收。
3.生态效益:项目建成后,鱼塘和果树经济林一起构成一幅美丽的山水田园画。
4.可持续影响:项目实施后村集体和贫困户每年都将会有固定分红。2021年-2024年村集体预期每年分红3.90万元,贫困户104人每年每人分红0.03万元,项目的实施给村集体和贫困户带来了一定的经济收入,改善了贫困户的生活水平,为脱贫攻坚做出了贡献。
5.社会公众或服务对象满意度:根据现场走访,群众对项目的建设基本满意和支持。
四、绩效评价总体结论
绩效评价工作组对忠县2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目基础资料的收集、整理、统计、分析、综合;经评价组从项目投入、项目管理、项目产出、项目效果四个方面的指标进行评议打分为91.20分,项目绩效评价等次为:优。
五、存在的主要问题
(一)财务管控有待加强
本项目财务核算不规范,有部分支出发票尚未入账,租赁挖机无租赁合同,采购砖、石子、沙均无采购合同。
(二)项目实施过程缺乏第三方监督管理
经查阅相关资料,由于项目实施单位属民营企业,项目实施均由实施单位自主管理,实施过程缺乏第三方监督管理,项目实施的相关档案资料留存及管理也不够规范,不利于项目实际投资金额的审核确认。
六、主要建议
(一)加强财务制度的管控
建议建设单位建立健全财务管理制度并严格执行,今后在支付各项费用时应严格审核,手续不齐全、不合规的应不予支付。
(二)加强项目过程管控及档案资料的管理
建议今后实施同类项目时,在实施过程中应有政府人员或第三方机构进行现场管理,实施单位应注意建设工程中资料的收集和管理,项目完工后项目档案资料应及时进行整理分类,并装订成册,以便查阅,避免资料的遗失。
(三)加强后期管护
建议村委按照本项目制定的管护方案,将完工的工程分解落实管护责任,确保管护到位,让工程发挥最大的社会效益。
附件:忠县2020年任家镇四季丰农业发展有限责任公司资产收益扶贫项目绩效评价指标体系及评分表
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