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2020年,县审计局根据县委、县政府和县委审计委员会工作安排,按照市审计局批复的审计项目计划,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,聚焦主责主业,不断拓展审计全覆盖的深度和广度,加强日常监督指导,坚持“三个区分开来”,认真履职尽责、主动担当作为,在服务经济社会健康稳定发展中发挥了积极作用。
审计结果表明,全县各乡镇(街道)、各部门在县委县政府的坚强领导下,围绕全县中心工作,扎实做好“六稳”工作,全面落实“六保”任务,统筹推进疫情防控及企业复工复产,依法理财、深化改革、保障民生,扎实推进各项财经工作,全县经济逐步恢复稳定向好,较好地完成了全年预算收支任务。
——积极的财政政策加力提效。深入实施积极的财政政策,狠抓增收节支,保障财政运转,全县一般公共预算收入同比增长3%。对小微企业及重点群体、退役士兵创业就业等执行税收优惠政策,全年实现减税降费4.92亿元。
——重点领域保障力度加大。统筹整合财政资金,加大民生支出投入力度,促进社会和谐稳定。全年安排财政专项扶贫资金1.45亿元,统筹整合财政涉农资金1.44亿元,开展专项帮扶,支持推进贫困村基础设施和公共事业扶贫项目建设。筹措2289万元用于核酸检测及防疫检测设备采购,安排142万元贷款贴息资金,落实疫情防控期间困难中小微企业贷款贴息政策。
——审计查出问题整改成效较好。对上年度审计查出的问题,各部门和单位认真落实整改主体责任,切实纠正和整改审计查出的问题,结合部门职责将审计整改工作与加强管理、完善制度紧密结合,建立健全长效机制,避免屡审屡犯。
一、县级财政管理审计情况
县财政局认真执行县人大及其常委会有关预算的决议,在脱贫攻坚、优化营商环境、加强疫情防控等方面取得了一定成效。但在预算编制与执行、财政资金管理等方面还存在一些问题。
(一)在财政资源统筹方面,一是预算编制批复不规范,如部分应落实到具体部门具体项目的资金纳入直编预算,超财力多编预算。二是3194万元预备费的使用不符合使用范围。三是个别单位将2062.05万元资金转入代管资金账户。四是21个单位无预算采购2992.92万元,10个单位超预算采购2832.55万元。五是1984.03万元代管资金结余未按规定及时收回统筹。
(二)在财政收入征管方面,一是应收未收14个项目的城市建设配套费1.31亿元、4个项目人防易地建设费779.53万元、2家企业土地出让价款1854万元。二是2个单位代收的污水处理费和垃圾处理费1534.04万元、28个单位收取的房屋租金8.47万元、2个单位利息收入231.24万元未及时缴库。
(三)在财政资金管理方面,一是1.44亿元专项资金使用不及时。二是国库集中支付动态监控管理办法和操作规程对违规事项的处理措施设置不明确。三是使用土地储备资金用于缴纳税费及归还贷款等支出,截至2020年底,仍有8226.23万元未归还。
(四)在债务管控方面,一是11个单位债券资金结余193.67万元未及时统筹。二是安排使用债券资金用于已完工项目,截至2021年4月末,该笔资金仍未使用。
二、部门单位预算执行审计情况
县审计局对全县205个一级预算单位开展全覆盖审计,重点审计了10个单位。各单位在县委县政府的正确领导下,不断提高预算和财务管理水平,预算收支基本真实合法,较好完成了年度预算收支任务。审计发现的主要问题:
(一)在预算编制和决算编报方面,一是3个部门未将2019年结余资金429.84万元纳入2020年年初预算;二是3个单位预算编制依据不充分,导致结余资金1106.61万元;三是个别单位2020年决算编报不真实,涉及金额13.99万元。
(二)在落实过“紧日子”要求方面,个别乡镇“三公”经费2020年支出15.57万元,比上年增加0.7万元,增幅4.6%;个别乡镇2020年“三公”经费年初预算7.25万元,实际支出43.49万元。
(三)在资金资产管理方面,一是2个单位结转结余资金33.54万元,未上缴财政统筹使用;二是因机构改革,涉及2881.53万元固定资产房屋及构筑物均未变更为对应单位的国有资产。
三、重点民生资金和项目审计情况
市审计局派出审计组,于2020年9月至11月对忠县2019年度扶贫资金管理使用情况进行了审计。结果表明,忠县县委、县政府高度重视脱贫攻坚工作,因地制宜制定具体办法,强化任务落实,保障了全县脱贫攻坚工作有效开展,但仍存在以下问题。
(一)在乡村产业项目引领方面,抽查发现,44个项目补助内容主要为人工、肥料等非资产性投入,产业支持缺乏可持续性,涉及资金1810.13万元;18个村集体使用经济发展项目资金、财政专项扶贫资金共179万元购买商业房产。
(二)在政策后续扶持方面,一是全县共发放1027名外出务工贫困户跨区域务工交通费补贴,仅占外出务工贫困总人口的5.03%;二是部分就业扶贫政策执行有偏差。如向3名不具备岗位履职能力的残疾人提供公益性岗位等。
(三)在扶贫资金管理使用方面,2019年度易地扶贫搬迁后续产业扶持贷款贴息资金1000万元,用于冲抵融资资金利息;个别单位使用2019年度涉农整合资金28.93万元,购买无房屋产权权籍证明房产。
四、重大政策措施落实情况跟踪审计情况
按照市审计局的统一部署,2020年紧紧围绕惠企利民、助企纾困,全年查处问题66个,涉及财政资金10.2亿元,促进相关单位完善管理制度5项。审计发现的主要问题有以下三方面:
(一)在新增财政资金直达区县基层直接惠企利民的支出进度方面,截至2020年12月底,抗疫特别国债资金8110万元,由于实施方案未制定完善、前期准备工作滞后等原因,仅支出684.58万元。
(二)在推行以工代赈措施落实方面,截至2020年9月底,在统筹整合使用财政涉农资金试点工作中,未策划推广以工代赈方式项目和制定项目清单,也未在年度财政涉农资金统筹整合使用方案编制中完善推广以工代赈方式。
(三)在地方政府债券资金方面,2个项目分别安排政府债券资金3.3亿元、1.2亿元,因项目仍处在规划或预算编制阶段,截至2020年12月各使用8133万元、510万元,资金支出比例不高。
五、国有资产审计情况
(一)企业国有资产审计情况。
重点审计了2个国有企业2018-2019年财务收支情况。各企业进一步加强管理,较好地实现了国有资产保值增值,审计发现的主要问题有:
1. 存在部分低效无效资产。截至2020年11月,拆迁安置房闲置住房125套、门面132个,其中闲置4年以上安置房78套;未及时收取长期借款、厂房租金等各类费用共5025.36万元。
2. 会计信息不真实。将应冲减收入的退缴租金计入开发费用,虚增开发成本404.85万元;将工程项目全部在“开发成本”科目中进行核算,设计、监理等费用未细化到单个项目,导致无法计算各项目实际建设成本。
3. 财务收支管理不规范。如违规决策少收取个别物业管理公司建筑垃圾处置费7.22万元;违规发放6名待岗人员7年的工资和福利费83.36万元;往来款项1.01亿元未及时清理,公司实际资产总额不真实。
4. 排放污水水质不达标。26座乡镇污水处理厂中,4个污水处理厂处理后排放的污水中总氮、总磷等环境监测指标均超标。
5. 工程管理方面存在较大漏洞。无据支付施工单位损坏地下天然气管道、国防光缆的赔偿款12.5万元;虚假签证多支付工程款4.12万元;部分项目因管理不到位而导致效益不佳。
(二)国有自然资源资产审计情况。
开展1个部门单位主要领导干部自然资源资产离任(任中)审计,审计发现的主要问题:
1. 贯彻执行河长制不到位。部分乡镇河长未完成每月1次的巡河任务,值班记录不真实。
2. 防汛物资外借。2019年10月将柴油机无偿出借给企业,截至2020年7月未收回。
3. 自然资源资产管理和生态环境保护不严格。如个别水库未稳定达到Ⅲ类水质,全年达标率仅58.33%;44个小水电生态基流视频监控中25个无信号、2个未打开;个别农家乐在长江河道管理范围内违规建设生产用房,占地350平方米;全县共存在未办理取水证、取水计量设施运行不正常等违规取水工程(设施)共计163个。
六、公共投资项目审计情况
2020年,严格按市审计局、县委审计委批复的计划进行审计,共完成公共投资项目5个,送审金额2.85亿元,审减投资额2760.55万元,审减率9.67%。审计发现的主要问题:
(一)高估冒算方面,如个别结算审计项目,核减通过虚假签证、高估冒算等方式多计的结算金额2220.02万元。
(二)招标履约方面,如工程施工单位交纳履约担保金不符合招标文件约定等问题。
(三)建设管理方面,如个别水厂项目未取得建设工程规划许可、建设用地规划许可,超出投资概算金额664.72万元等问题。
同时,加大对社会中介机构和监理监测等参建单位履职情况的审计调查力度,开展中介机构出具报告的核查工作。通过上述工作,督促建设单位加强管理,促进社会中介机构及参建单位遵守执业准则,严格履行职责。
七、对审计发现问题的处理情况
以上问题,对违反财政财务收支法规的,已依法下达审计决定,要求有关单位予以纠正;对管理不规范的,已建议有关部门建章立制,切实加强内部管理;对9宗重大违纪违法问题线索,已依法移送有关部门查处。全县认真落实市委审计委《中国足彩在线：进一步加强审计整改工作的意见》,截至2021年7月,2019年审计工作报告反映的问题43个,已整改到位37个,整改问题金额9.51亿元,占86.05%,正在整改6个,主要涉及土地出让金、城市建设配套费的收缴及安置房建设等问题。
八、审计建议
当前,我县经济社会发展仍面临不少风险挑战,需立足新发展阶段,贯彻新发展理念,增强忧患意识,坚定必胜信心,坚持底线思维,持续推动经济高质量发展。按照市委市政府及县委县政府的决策部署,结合审计反映的情况与问题,审计建议:
(一)加强制度建设,坚持稳中求进工作总基调。着力推动积极财政政策提质增效,坚持实事求是、科学预测,与经济社会发展相适应,与财政政策相衔接,稳妥编制收入预算,合理安排支出预算。
(二)深化财税改革,不断提升财政管理水平。加强财政资源统筹,进一步盘活存量资金,进一步细化量化政府过紧日子要求,不断增强预算刚性,进一步优化财政支出结构。深入推进预算绩效管理,全面推进预算一体化改革。
????(三)坚持底线思维,防范化解突出风险隐患。加强政府工程项目监管,压实业主单位和参建单位主体责任。加强自然资源和环境保护力度,有效防止损害生态环境的风险隐患。
